АУСН и комиссии маркетплейсов: как рассчитать суммы и внести их в налоговую

На АУСН налог за вас считает ФНС — по данным банка. Но с маркетплейсами есть подвох: банк видит только то, что пришло на счёт после удержания комиссии, а налог нужно платить со всей выручки. Разберём, почему так, кто и когда отчитывается, и как за пару кликов посчитать нужные суммы по Ozon и Wildberries.

Что такое АУСН простыми словами

АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения. Главное отличие от обычной УСН в том, что налог считает не предприниматель и не бухгалтер, а сама налоговая: ФНС получает данные о ваших доходах и расходах напрямую от уполномоченного банка (по операциям на счёте) и от онлайн-кассы (ОФД), а затем сама выставляет сумму к уплате в личном кабинете.

Что это даёт продавцу:

• Нет деклараций по АУСН и книги учёта в привычном виде.
• Нет страховых взносов за себя и за сотрудников (кроме фиксированного взноса на травматизм).
• Налог считает ФНС — вы только проверяете и платите.

Ставки зависят от объекта налогообложения:

Режим рассчитан на малый бизнес: лимит дохода — до 60 млн ₽ в год, до 5 сотрудников, расчётный счёт — только в уполномоченном банке из списка ФНС. Именно через этот банк и «течёт» вся информация о деньгах.

С каких пор действует АУСН и кого это касается

АУСН ввели Федеральным законом № 17-ФЗ как эксперимент: с 1 июля 2022 года режим заработал в четырёх пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. С 2025 года к эксперименту начали присоединяться и другие регионы — каждый своим законом, поэтому доступность АУСН в конкретном субъекте нужно проверять отдельно.

Для продавцов маркетплейсов режим стал по-настоящему востребованным недавно — когда география расширилась и снялась часть ограничений. Вносить доходы и комиссии в кабинет вручную приходится тем, кто:

• работает как ИП или ООО на АУСН и продаёт через Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и другие площадки;
• особенно — применяет объект «Доходы минус расходы», где комиссия маркетплейса напрямую уменьшает налог;
• но и на объекте «Доходы» это обязательно: показать нужно полную выручку, а не урезанную на комиссию сумму, которая пришла на счёт.

Почему за маркетплейсы налог приходится «донастраивать» вручную

Вся логика АУСН построена на том, что банк видит ваши доходы. С прямыми продажами так и есть. Но маркетплейс работает иначе: он удерживает свою комиссию из выручки и переводит вам только остаток.

Простой пример. Покупатель оплатил товар на 1000 ₽. Комиссия площадки — 100 ₽. На ваш счёт приходит 900 ₽.

• Банк передаёт в ФНС 900 ₽ — ровно столько он «увидел» на счёте.
• А доход для налога — 1000 ₽, вся сумма продажи. Те 100 ₽ комиссии — это ваш доход, который просто сразу удержали.
• На объекте «Доходы минус расходы» эти 100 ₽ — ещё и расход, который уменьшает налог. Но чтобы его учесть, его нужно показать.

Кассу при продаже через маркетплейс вы обычно не пробиваете — это делает сама площадка как агент. Значит, у ФНС нет ни полной выручки, ни суммы комиссии. Получается «слепая зона»: если ничего не сделать, налог посчитают только с 900 ₽. Чтобы база была верной, продавец сам вносит недостающие данные в личный кабинет АУСН.

Куда и какие суммы вносить в кабинете АУСН

Недостающие доходы и комиссию отражают операцией «Взаимозачёт» в личном кабинете АУСН:

• ИП: Личный кабинет → раздел «АУСН» → «Операции» → «Добавить» → «Взаимозачёт».
• ООО: Кабинет организации → перейти в сервис «АУСН» → «Операции» → «Добавить» → «Взаимозачёт».

Несколько правил, о которых легко забыть:

• Срок — до 5-го числа месяца, следующего за отчётным: до этого момента ФНС рассчитывает налог. Поэтому отчитываются за прошлый месяц.
• При внесении указывается месяц, за который подаёте данные.
• Источники сумм — финансовые отчёты самих площадок: у Ozon это «Отчёт о взаиморасчётах», у Wildberries — еженедельные отчёты реализации.

Посчитать эти суммы руками по выгрузкам реально, но муторно и легко ошибиться: у Ozon и WB разная структура отчётов, свои удержания, возвраты и периоды. Поэтому в OWLS Seller расчёт сделан в один-два клика — на странице Финансы → Бухгалтерия, во вкладке «АУСН/Налоговый учёт». Ниже — по шагам для каждого маркетплейса.

Как рассчитать комиссию Ozon для АУСН в OWLS Seller

1. Откройте Финансы → Бухгалтерия → Ozon и выберите вкладку «АУСН/Налоговый учёт».
   
2. По умолчанию уже выбран прошлый месяц относительно текущего — именно за него вы отчитываетесь в налоговую.
3. Нажмите «Запрос». OWLS закажет у Ozon «Отчёт о взаиморасчётах» — отчёт формируется на стороне Ozon и готов не мгновенно.
4. Запрос появится в таблице «История запросов». Когда отчёт будет готов, нажмите на нужной строке «Рассчитать».
   
5. В результате расчёта вы увидите суммы «Приход» и «Расход». Именно их нужно внести в личном кабинете налоговой: «Приход» — это доход (выручка), «Расход» — удержанная комиссия и сборы Ozon.
   

Как рассчитать комиссию Wildberries для АУСН в OWLS Seller

1. Откройте Финансы → Бухгалтерия → Wildberries и выберите вкладку «АУСН/Налоговый учёт».
   
2. По умолчанию выбран прошлый месяц относительно текущего — вы вносите данные именно за него. (Wildberries формирует отчёты по неделям с переносом на следующий месяц — систему это учитывает автоматически.)
3. Нажмите «Рассчитать».
4. В результате вы увидите суммы «Приход», «Возврат прихода» и «Расход». Именно их нужно внести в личном кабинете налоговой: «Приход» — доход (выручка), «Возврат прихода» — уменьшение дохода на возвраты, «Расход» — удержанная комиссия и сборы Wildberries.
   

Что важно не забыть

• Выбирайте правильный месяц. При внесении суммы в налоговой обязательно укажите тот месяц, за который отчитываетесь, — иначе данные «уедут» в чужой период.
• Считайте по каждому маркетплейсу отдельно. Ozon и Wildberries формируют суммы по-разному; объединять их в одну цифру не нужно.
• Не теряйте полную выручку. Даже на объекте «Доходы» вносите доход целиком — занижение базы до нетто-выплаты приведёт к доначислениям.
• Следите за переходными периодами. Выплаты, относящиеся к прошлому году, в базу нового года не включают — это частая ошибка при первом переходе на АУСН.

Частые вопросы

Чтобы видеть не только налоговую базу, но и реальный заработок, посчитайте юнит-экономику товара, а если только наводите порядок в учёте — посмотрите, зачем продавцу CRM для маркетплейсов.